Lỡ thanh toán hoá đơn 20 triệu bằng
tiền mặt phải làm sao ? Có được tính vào chi phí hợp lệ không ?
Một số trường hợp thường thường mắc phải với các
hóa đơn có trị giá trên 20 triệu :
Trường hợp 01:
Bên Mua thanh
toán bằng tiền mặt cho Bên Bán đồng thời Bên Bán xuất Hóa đơn GTGT cho Bên
Mua >>>Trong trường hợp này thì hóa đơn có mệnh giá trên 20 triệu
này sẽ không được khấu trừ Bên Mua , còn Bên Bán sẽ bị phạt.
Trường hợp 02 :
Bên
Mua dùng tài khoản cá nhân chuyển khoản và tài khoản công ty của Bên Bán,
và Bên Bán xuất Hóa đơn GTGT cho Bên Mua >>> trong trường hợp này
thì về phía Bên Bán hoàn toàn hợp lệ, nhưng phía Bên Mua hóa đơn GTGT trên 20
triệu này sẽ không được khấu trừ và bị loại ra.
Hình ảnh:Lỡ thanh
toán hoá đơn 20 triệu bằng tiền mặt phải làm sao ?
Trường hợp 03 :
Bên
Mua dùng tài khoản Công ty chuyển khoản vào tài khoản Công ty của Bên Bán
>>> Đây là trường hợp hoàn toàn hợp lệ cho cả 02 bên.
Cách xử lý trường hợp 1 và trường hợp 2 : Cách xử lý hóa đơn
trên 20 triệu đồng thanh toán bằng tiền mặt
Cách 1: Liên hệ bên bán cùng ra ngân
hàng bạn viết sẵn ủy nhiệm chi chuyển khoản sang tài khoản bên bán, bên bán sau
khi nhận được tiền trong tài khoản thì rút tiền ra trả lại bạn tiền mặt hoặc
trả bạn bằng séc.
Cách 2 : Liên hệ bên bán bạn làm ủy
nhiệm chi thanh toán vào tài khoản bên bán, bên bán rút tiền mặt ra và làm giấy
nộp tiền trả vào tài khoản bên bạn là xong (chỉ làm khi là đối tác quen biết
tránh bị giam tiền ).
Cách 3: Sang bên đối tác đòi lại tiền
mặt sau đó mang ra ngân hàng làm UNC chuyển khoản sang TK bên công ty bán .
Cách 4: ” Trích theo Công văn 4785/TCT-KK
ngày 12/11/2015 của TCT, Tổng cộng các Hóa đơn mua hàng trong cùng
một ngày, cùng một nhà cung cấp từ 20 triệu đồng trở lên cũng phải thanh toán
qua ngân hàng. Nếu lỡ rồi thì hai bên lập biên bản rồi chuyển khoản làm chứng
từ hạch toán. Quạn trọng là các bạn vẫn phải trước khi Cơ quan thuế công
bố quyết định kiểm tra.”
Theo Công văn 4785/TCT-KK ngày 12/11/2015 của TCT
Kính gửi: Cục Thuế tỉnh
Đồng Nai
Tổng cục Thuế nhận
được công văn số 5823/CT-TTHT ngày 01/9/2015 của Cục Thuế tỉnh Đồng Nai về việc
khách hàng của Điện lực Long Khánh – Công ty TNHH MTV Điện lực Đồng Nai đề nghị
được thanh toán lần 2 qua ngân hàng để đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT. Về vấn
đề này, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
Căn cứ quy định
tại:
– Điểm a, b khoản 2
Điều 12 Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 ngày 03/6/2008; khoản 6 Điều 1 Luật sửa
đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế GTGT số 31/2013/QH13 ngày 19/6/2013 quy
định điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào:
“a) Có hóa đơn giá trị gia tăng mua
hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu;
b) Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng
đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ hàng hóa, dịch vụ mua từng lần có giá
trị dưới hai mươi triệu đồng”.
– Tại khoản 5 Điều
10 Chương II Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 của Bộ Tài chính hướng
dẫn:
“Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho
cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ
sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có
thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người
nộp thuế; nếu cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết
định xử lý về thuế sau kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ
sung, điều chỉnh:
– Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai
thuế đã nộp còn sai sót nhưng không liên quan đến thời kỳ, phạm vi đã kiểm tra,
thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh và phải nộp tiền
chậm nộp theo quy định.
– Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai
thuế đã nộp còn sai sót liên quan đến thời kỳ đã kiểm tra, thanh tra nhưng
không thuộc phạm vi đã kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ
sung, điều chỉnh và phải nộp tiền chậm nộp theo quy định.”
Căn cứ các quy định
hiện hành, trường hợp doanh nghiệp có khoản tiền điện theo hóa đơn hai mươi
triệu đồng trở lên (theo giá đã có thuế GTGT) nếu không có chứng từ thanh toán
qua ngân hàng thì không đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Trường hợp Điện lực Long Khánh và Công
ty TNHH Xăng dầu Thắng Lợi thực tế có phát sinh hoạt động mua bán điện thể hiện
bằng các chỉ số tiêu thụ điện, có hóa đơn mua bán điện đầy đủ, nhưng không có
chứng từ thanh toán qua ngân hàng do thực hiện thanh toán bằng tiền mặt. Để tạo
điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp, Tổng cục Thuế giao Cục Thuế TP. Đồng Nai
xem xét chấp thuận cho Công ty TNHH Xăng dầu Thắng Lợi và Điện lực Long Khánh
tự điều chỉnh và tự chịu trách nhiệm về việc điều chỉnh để có chứng từ thanh
toán qua ngân hàng đáp ứng điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào, nhưng phải
trước khi có quyết định thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế tại trụ sở của
người nộp thuế.
Tổng cục Thuế trả
lời để Cục Thuế tỉnh Đồng Nai được biết, thực hiện.
